Una de las herramientas clave para la detección de irregularidades financieras es la auditoría forense. Antes de explicar esta herramienta, es importante diferenciarla de una práctica común en las empresas: la auditoría tradicional. Esta última se centra en verificar la precisión de los estados financieros. Mientras que la auditoría forense busca identificar y prevenir actividades fraudulentas o ilegales. En este blog, te contamos cómo es que una auditoría forense funciona y por qué es crucial para cualquier empresa.
Características de la auditoría forense
Si bien el objetivo principal de las auditorías internas es el de proporcionar evidencia de carácter probatorio para ser usada en contra de posibles fraudes, estas pueden ser de carácter preventivo o investigativo.
La auditoría forense preventiva suele ser hecha de manera interna por el personal de la empresa con el fin de minimizar riesgos. En cambio, la investigativa indaga causas a fondo con el hecho de determinar responsabilidades.
Ambas auditorías forenses comparten funciones, a pesar de sus respectivos fines, en las que se encuentran:
Investigación de fraudes (transacciones financieras, análisis de registros contables y otros documentos para detectar irregularidades)
Recopilación de evidencias (testimonios, documentos financieros)
Análisis de controles internos (con el fin de identificar debilidades)
Elaboración de informes (Puede ser usado como prueba en procedimientos judiciales o decisiones internas)
Testimonios como expertos
Prevención de delitos futuros (Implementación de programas de control interno)
Las mencionadas funciones de las auditorías forenses son realizadas para prevenir fraudes internos (empleados de la empresa, típicamente con malversación de fondos), externos (estafas de proveedores o clientes), litigios (disputas comerciales o con aseguradores) y debidas diligencias (por si existen fusiones o adquisiciones).
Herramientas principales en auditoria forense
Prueba de Benford
Es un método utilizado para verificar la autenticidad de los datos financiero, estas pruebas se basan en la distribución esperada de los dígitos en números reales. Esta técnica es usada en distintas empresas y tiene una gran taza de éxito en lo que es evitar irregularidades.
Revisión de journal entries
Implica analizar con extremo detalle los registros contables de la empresa para detectar cualquier transacción sospechosa o no autorizada que pueda ser fraude.
Data mining
Permite analizar grandes cantidades de datos para identificar patrones.
Funcionamiento de la auditoría forense
Para asegurar el funcionamiento de la auditaría forense, esta es la metodología a seguir para tener éxito a la hora de implementar una auditoría:
Planificación clara, con objetivos, riesgos y responsabilidades claras.
Recopilar evidencias a través de los registros contables o entrevistas con empleados.
Evaluar los procedimientos internos existentes dentro de la organización para identificar debilidades.
Analizar hallazgos y elaborar informes sobre irregularidades encontradas.
Presentar resultados a partes interessadas.
Keywords: Auditoría forense, deteccion de fraudes, fraudes, irregularidades financieras, análisis de datos, minería de datos, malversación, transparencia empresarial, controles internos, investigación financiera, prevención, data mining, prueba de benford.
Comments